上半年重点参与了原料外租仓库、投入产出统计、法兰比价等多个项目的内部调查和内部审计工作，深有感悟，对于审计监管工作也有了新的认识。

首先是风险认识的不到位，对现有业务模式的固有风险和业务变化带来的新风险缺乏全面思考，包括对于基于GS系统的流程改造没有及时学习和调研，没有针对重要业务流程的变化，及时梳理和分析等。将目光局限在过往中，也就谈不上后续风险控制了。

其次，公司内部控制系统的复杂性日益提升，但审计的手段和方法没有及时跟进。在有限的时间和人力条件下，没有重视数据分析，仍然过于依赖抽样测试。但测试的样本仅是日常业务的九牛一毛，审计判断陷入过度信赖的风险越来越大，容易产生错误的审计结论。

然后，需要更加重视内部合规工作。制度、流程的设计和执行是一脉相承的。制度设计上，不可片面追求简洁、高效，不可过分迁就实际业务诉求，不能违背不相容岗位分离等基本原则。制度实施上，如果不能正确的解读和引导，得不到有效考核与监督，也就会形同虚设。

最后，审计工作不是一味埋头苦干，而是用智慧解决问题。沉下心来，抽丝剥茧地去思考，才能真正地解决内部控制问题。

反省的真谛在于直面不足和革新自我，并不断向更高的层次迈进。愿接下来的工作中能时刻保持自省，取得更大的进步。