反省一、关于精益学习

学习精益时印象深刻的一段，“上学时候的应试教育，会教我们怎么应对考试，怎么记住准确答案去背诵。但是工作以后，没有人告诉我们答案，大多数需要自己根据专业判断去选择，细节上雕琢，让选择更正确”。

是啊，很多时候做了一个决定，闭环完成后，仍能自我遗憾到，当时再深入下就更好了。这就是精益一直强调的“5W1H”带给我的启示。三季度总监室领导布置的三个课题，我们选择了现在金融市场新兴的，灵活的“保理业务”课题。年中时机构对招商地产集采项目有需求询问时，虽然联系了银行做了知识普及，但是提到开建行户时遇到了阻力，就没有再持续跟进，也没有想到去设计后续的账务处理规范。当时没有进一步去应用“5W1H”思维去反复验证。没有账号怎么办？账户有了后业务账务怎么操作？其实在客户未签订合同时，可以借助化建平台其他基地，已经开设了建行户的基地委托接收保理的。对附有追索权的保理业务，不应视同金融，应视同预收的经营，到期时现金流流入。这样既服务的营销，又降低了公司资金风险。后知后觉的理清了业务脉络，也制定了账务处理规范。

反省二、关于风险规避

这一年税务大数据库，反追的发票协查较多，这种外在税务风险是否能够彻底避免？怎样避免被动协查呢？为什么我们在接收发票的时候查验没有问题，但是还有发票存在？也怀疑过费用报销制度未执行到位而引发的后续风险。还有内部稽查时关于私车公用问题，也是制度执行不到位导致的经营风险。两者既有外部风险、又有内部风险，财务如何才能真正的规避风险呢。那么肯定是需要用“工具”来解决现实问题。何为工具？

法律社会，所有法律法规就是治国的工具；

企业发展，所有规范制度是经营的工具；

部门建设，所有流程、岗位手册就是管理的工具。

而我们个人必须严格遵守公司的制度，坚定的执行力，才是避免风险的基础保证。

研究税务协查的要点，也梳理了我们接下来的应对措施。每年底将进行一次本年及历年账务附件自查一次，对于异常的票据进行登记。也宣贯全员收集发票的好习惯。内部重新修订《费用报销管理制度》，遵守集团文件，配合基地文件，将明确报销标准及附件要求，坚决执行，规避内外部发票风险。