近几年对基地内部审计的效果一直很焦虑，也不满意，虽然看到了一些问题所在，也采取了一些措施，但执行起来时断时续，始终不着地。六安事件平地一声雷，处理了不少人，我也位列其中，还牵累了俞总，实在惭愧。事情虽出在六安身上，也折射出我的问题，需要反省改进。

反省一、回归业务根本点

账实盘点原来是一项每次必执行的审计程序，但每次盘点下来大概率是账实虽不相符（品种窜户），但总体盈亏不大，金额不具重要性。考虑审计投入性价比，近几年账实盘点的审计程序，强调的少、执行的少了，即或虽有执行，也盘点不全面。从近年发生的问题看，几个影响大的事件根子终究还是落在资产、资金上出现了状况，因此内部审计还是要紧紧围绕“资产（资金）安全”这个根本点，进行各业务循环的全面排查和重点检查，特别是涉及资产安全的关键控制点，必须每次必查。

反省二、时间安排

基地一年经营下来，各业务循环产生的数据、凭证是海量级的，目前外勤审计时间控制在一周左右的时间预算不合理，这应该是造成审计小组动作变形、审计不深入，年度审计作成专项审计，在审计范围选取上有讨巧、功利取向的一个原因。根子在于我的指导思想不对，要效率高又要费用省，实际缺乏执行基础。外勤审计时间要延长，小基地15个工作日，大基地20个工作日，但取消报告编制的内勤时间，外勤审计离场即形成反馈初稿。

反省三、打铁必须自身硬

反查内部工作规范，虽然处室2020年8月完善的内部审计工作指南，补充了关于假退库存量、假退监盘风险点位的审计程序，但两次六安审计，终究还是未将该领域列入重点审计内容，审前风险评估不当。究其根本，本质问题是业务不精，我们对基地流程的重要节点、重要风险点认识不透彻，对如何评估风险，如何每次审计、每次坚持必查若干核心关键点来准确评估一个业务循环是否健康方面，尚需建立一个有效的体系。